Податки сплачують всі суб’єкти підприємницької діяльності та юридичні особи. Але вимоги до кожного підприємства чи ФОП різні. У даній статті ми дізнаємось що таке єдиний податок та як необхідно його сплачувати. Розберемо всі нюанси такого оподаткування для уникнення штрафів та непорозумінь з власною фінансовою діяльністю та податковою інспекцією.
Яка ставка нараховується для кожної групи ФОП
Простими словами ЄП – це податок, який сплачують особи підприємницької діяльності на спрощеній системі оподаткування. Виділимо групи платників єдиного податку ФОП.
- Перша група, яка займається дрібною торгівлею або наданням побутових послуг з річним обігом не більше 1185700 гривень.
- Друга група – це можливо виробництво продукції, ресторанний бізнес, також торгівля з оборотом не більше 5921400 гривень на рік.
- Третя група може працювати, як з ПДВ, так й без нього з більш розширеними видами діяльності, сюди належать і юридичні особи, доходи без обмежень на рік.
- Четверта група, ведення тільки господарської або фермерської діяльності.
Коротка історія
Ввели цей податок ще у 1999 році. Це була фіксована ставка від 20 до 200 гривень, та перераховувалась в пенсійний фонд, місцевий бюджет та місцевої ради у різних відсоткових співвідношеннях. Це і пояснює його назву. Така схема проіснувала до 2010 року. А вже у 2011 ввели єдиний внесок, який перераховувалася тільки до пенсійного фонду, а частка ЄП до місцевої ради збільшилась. Сьогодні єдиний податок в повному обсязі переходить до місцевих органів влади.
Які ставки для фізичних осіб-підприємців у 2020 році та як оплачувати?
Отже, як нараховується єдиний податок? Сьогодні мінімальна зарплата в Україні складає 8000 гривень, саме від цієї величини залежать ставка 2 групи та складає 20%, а перша працює з 10% від мінімального прожиткового мінімуму, а це 3028 гривень. Тепер все розкладаємо по полицях та дізнаємось який розмір єдиного податку:
- Перша група – 302.80 грн.
- Друга група – 1420 грн (зробимо маленьке уточнення, з 1 січня рівень мінімальної зарплатні складав 7100 гривень, а 8 тисяч набула чинності з 1 квітня, тож розмір ставки на поточний 2024 рік не змінився, навіть при збільшенні мінімальної платні, збільшилось тільки ЄСВ з 1562 до 1760 гривень).
- Третя група – це 3% від доходу, якщо вони являються платниками ПДВ та 5% без його сплати.
- Четверта група – відсоток до нормативної грошової оцінки 1 гектару земель з урахуванням коефіцієнта індексації.
Навіть, якщо підприємницька діяльність не приносить доходу та дану звітність ви передаєте у податкову, ЄП все одно треба сплачувати навіть під час дії військового стану, платити не треба коли ФОП закритий.
Ще існує ЄСВ (єдиний соціальний внесок) ставка 22% від мінімальної зарплати, та с 1 квітня він становить 1760 гривень. З початку повномасштабного вторгнення підприємці мають право не сплачувати цей збір, але в такому випадку відрахувань у пенсійний фонд не буде, отож стаж людині не нараховується. Тут вже кожен вирішує самостійно сплачувати його або ні.
Тепер ви знаєте ставки єдиного податку та його розміри для різних груп, а як же його треба оплачувати? Кожна група має свої періоди звітності. 1 та 2 подає звіт у податкову один раз на рік (це треба зробити з 1 січня до 9 лютого). 3 повинна звітувати кожний квартал. 4 також подає документи про фінансові обсяги один раз на рік.
Виходячи з цього єдиний податок коли платити для 1 та 2 групи треба кожного місяця до 20 числа. Найкраще платіж здійснити с 15 по 18 число, щоб бути впевненим у його надходженні до податкової. Якщо ви затримались не більше чим на 30 днів з необхідної дати штраф складає 5% від суми боргу, понад цього терміну 10%, а також до штрафу додається пеня.
3 група сплачує після закінчення кожного кварталу, протягом 10 днів з моменту подання звітності. Четверта – самостійно обчислює суму податку щороку станом на 1 січня та платить не пізніше 20 лютого поточного року.
Знаючи яка сума єдиного податку у 2024 році сплачувати ви можете його самостійно або довірити цей процес бухгалтеру. Але тут немає нічого складаного. За допомогою платіжних платформ будь-якого банку створюємо податковий платіж, вносимо код ЄДРПОУ та розрахунковий рахунок одержувача (ці дані можна дізнатись у податковій інспекції), вносимо необхідну суму і все. Також оплатити податки можна у касах банку надавши необхідну інформацію для платежів.
Сплата податків дуже важлива для економічного стану нашої країни, особливо в такі важкі часи. Тому сплачуйте необхідні внески вчасно для уникнення штрафів або різноманітних перевірок.
Найбільша зарплата в Україні: ТОП найприбутковіших професій
Співбесіда на роботу – корисні поради