Налоги платят все субъекты предпринимательской деятельности и юридические лица. Но требования к каждому предприятию или ФЛП разные. В данной статье мы узнаем что такое единый налог и как нужно его платить. Разберем все нюансы такого налогообложения, чтобы избежать штрафов и недоразумений с собственной финансовой деятельностью и налоговой инспекцией.
Какая ставка начисляется для каждой группы ФЛП
Простыми словами ЕП – это налог, уплачиваемый лицами предпринимательской деятельности на упрощенной системе налогообложения. Выделим группы плательщиков единого налога ФЛП.
- Первая группа, занимающаяся мелкой торговлей или предоставлением бытовых услуг с годовым оборотом не более 1185700 гривен.
- Вторая группа – это возможно производство продукции, ресторанный бизнес, а также торговля с оборотом не более 5921400 гривен в год.
- Третья группа может работать как по НДС, так и без него с более расширенными видами деятельности, сюда принадлежат и юридические лица, доходы без ограничений в год.
- Четвертая группа, ведение только хозяйственной или фермерской деятельности.
Краткая история
Ввели этот налог еще в 1999 году. Это была фиксированная ставка от 20 до 200 гривен и перечислялась в пенсионный фонд, местный бюджет и местного совета в разных процентных соотношениях. Это и объясняет его название. Такая схема просуществовала до 2010 года. А уже в 2011 году ввели единый вклад, который перечислялась только в пенсионный фонд, а доля ЕП в местный совет увеличилась. Сегодня единый налог в полном объеме переходит в местные органы власти.
Какие ставки для физических лиц-предпринимателей в 2020 году и как оплачивать?
Итак, как начисляется единый налог? Сегодня минимальная зарплата в Украине составляет 8000 гривен, именно от этой величины зависит ставка 2 группы и составляет 20%, а первая работает с 10% от минимального прожиточного минимума, а это 3028 гривен. Теперь все раскладываем по полкам и узнаем какой размер единого налога:
- Первая группа – 302.80 грн.
- Вторая группа – 1420 грн (сделаем маленькое уточнение, с 1 января уровень минимальной зарплаты составлял 7100 гривен, а 8 тысяч вступила в силу с 1 апреля, поэтому размер ставки на текущий 2024 год не изменился, даже при увеличении минимальной зарплаты увеличилось только ЕСВ с 1562 грн. до 1760 гривен).
- Третья группа – это 3% от дохода, если они являются плательщиками НДС и 5% без его уплаты.
- Четвертая группа – процент к нормативной денежной оценке 1 гектара земель с учетом коэффициента индексации.
Даже если предпринимательская деятельность не приносит дохода и данную отчетность вы передаете в налоговую, ЕП все равно нужно платить даже во время действия военного положения, платить не нужно когда ФЛП закрыт.
Еще существует ЕСВ (единый социальный взнос) ставка 22% от минимальной зарплаты, и с 1 апреля она составляет 1760 гривен. С начала полномасштабного вторжения предприниматели имеют право не платить этот сбор, но в таком случае отчислений в пенсионный фонд не будет, так что стаж человеку не начисляется. Здесь уже каждый решает самостоятельно платить его или нет.
Теперь вы знаете ставки единого налога и его размеры для разных групп, а как же его нужно оплачивать? Каждая группа имеет свои периоды отчетности. 1 и 2 представляет отчет в налоговую один раз в год (это нужно сделать с 1 января по 9 февраля). 3 должна отчитываться каждый квартал. 4 также представляет документы о финансовых объемах один раз в год.
Исходя из этого единый налог когда платить для 1 и 2 группы нужно каждый месяц до 20 числа. Лучше всего платеж осуществить с 15 по 18 число, чтобы быть уверенным в его поступлении в налоговую. Если вы задержались не более чем на 30 дней с необходимой даты, штраф составляет 5% от суммы долга, свыше этого срока 10%, а также к штрафу прилагается пеня.
3 группа оплачивает по истечении каждого квартала в течение 10 дней с момента представления отчетности. Четвертая – самостоятельно исчисляет сумму налога ежегодно на 1 января и платит не позднее 20 февраля текущего года.
Зная какая сумма единого налога в 2024 году оплачивать вы можете его самостоятельно или доверить этот процесс бухгалтеру. Но здесь нет ничего сложного. С помощью платежных платформ любого банка создаем налоговый платеж, вносим код ЕГРПОУ и расчетный счет получателя (эти данные можно узнать в налоговой инспекции), вносим необходимую сумму и все. Также оплатить налоги можно в кассах банка, предоставив необходимую информацию для платежей.
Уплата налогов очень важна для экономического положения нашей страны, особенно в такие трудные времена. Поэтому платите необходимые взносы вовремя во избежание штрафов или проверок.
Самая большая зарплата в Украине: ТОП самых прибыльных профессий
Собеседование на работу – полезные советы