Финансовые кризисы никогда не перестают ослаблять мировую экономику, а долговые обязательства некоторых стран давно превысили миллиарды долларов. В этом бесконечном хаосе предприниматели и потенциальные инвесторы основных мировых государств не перестают искать инструменты оптимизации и снижения существующей налоговой нагрузки.
Тенденция к сопротивлению и внедрению эффективных методов налоговой оптимизации зародилась в начале 2000-х годов, когда власти таких стран, как Великобритания, США, Германия и Франция обратили внимание на то, что вывод финансовых активов за пределы их экономики значительно сократил балансовые доходы, и в В результате ввели ряд международных и международных действий.
Определение и виды оффшорных зон
Сначала следует дать определение понятию оффшорной юрисдикции. Действительно, оффшорная зона – это специализированная территория, которая предлагает различные конкурентные преимущества и бизнес-привилегии для компаний, не имеющих статуса налогового резидента. В международной практике оффшорные зоны повсеместно.
Это могут быть небольшие островные государства, отдельные административно-территориальные единицы с особым экономическим статусом или целые страны.
Если мы посмотрим на официальную статистику, то в мире существует около ста международных финансовых центров, предлагающих возможность регистрации компаний и юридических лиц в налоговых гаванях. Обычно привлекательность таких юрисдикций обеспечивается справедливым налоговым климатом и упрощенной процедурой регистрации иностранной компании.
В то же время современная международная практика разделяет зоны налогового убежища на две условные категории, соответственно, на верхнюю и классическую оффшорные зоны.
Классические налоговые зоны обеспечивают полное освобождение следующих форм налогообложения:
- как налог на прирост капитала,
- налога дивиденды,
- проценты, налог на наследство и дарение,
- подоходный налог и т.д.
Мидшоры – это современные юрисдикции, вобравшие в себя лучший международный опыт. Гибкое законодательство о компаниях и пониженная налоговая ставка типичны для медшоров. Как правило, это округа, стремящиеся к максимальной налоговой прозрачности за счет налоговой и финансовой отчетности компании. Эти юрисдикции включают ряд европейских стран, таких как Мальта, Кипр, Нидерланды и Швеция.
Международное сотрудничество и общие тенденции
Как было сказано выше, инициатива противодействия налоговым юрисдикциям изначально была озвучена представителями Великобритании и США. Если обратиться к истории, то можно обнаружить, что первые оффшорные образования появились на планете после того, как Великобритания предоставила независимость своим колониям, которым пришлось искать пути привлечения прямых иностранных инвестиций в экономику. Многочисленные островные образования оказались на грани исчезновения и должны стать домом для разных безналоговых компаний.
По результатам независимых исследований за последние сорок лет бюджет Великобритании потерял более 30 триллионов долларов, выведенных в юрисдикцию налоговых приютов. Учитывая эти цифры, энтузиазм Великобритании в борьбе с оттоком капитала становится очевидным.
Эксперты говорят, что нынешний год может стать поворотным моментом в борьбе с налоговыми гаванями. Многие склонны считать, что пора возвращать активы, выведенные из народного хозяйства. В то же время, эксперты убеждены, что полностью ликвидировать все оффшорные механизмы и схемы будет невозможно, поскольку они тесно переплетены не только с частными предприятиями, но и с государственными компаниями. Однако охота на налоговую гавань объявлена.
Разразившийся в США финансовый кризис, плавно перекинувшийся на европейские страны, стал основным катализатором, который действует как ускоритель международного сотрудничества в борьбе с налоговыми хранилищами.
Ухудшение экономической ситуации явилось важным стимулом для различных международных организаций, включая Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).
Деятельность таких организаций выражается не только в осуществлении контроля за компанией, но и в разработке положений и требований финансовой прозрачности в отношении юрисдикций налоговых приютов.
Вся работа международных организаций руководствуется и строится на едином принципе: если есть возможность проследить цепочки закономерностей оффшорной деятельности, то возврат скрытых налогов вполне реален. Ежегодно международные организации сообщают о миллиардах евро, успевших вернуться в бюджеты разных стран.
Международная организация и «списки черных оффшоров»
Первые шаги на международной арене в борьбе с оффшорными юрисдикциями были предприняты Организацией экономического сотрудничества и развития. Эта организация определила перечень признаков, по которым можно идентифицировать неблагонадежные юрисдикции, не способные обеспечить адекватный надзор за финансовым сектором. Эти страны были внесены в специальные списки, которые получили неофициальное определение "черных оффшор-зон".
Страны в этом списке не являются налоговыми хранилищами в классическом смысле этого слова. Но они также не поддерживают некоторые международные нормы, направленные на борьбу с налоговыми хранилищами.
Говоря об условных списках «черных зон», важно отметить, что у каждой страны также есть свой список оффшорных юрисдикций.
Альтернативные игроки на международной арене
На международной арене все чаще появляются разные организации, основанные на принципах противодействия оттоку и отмыванию денег. Среди них особое внимание можно уделить такой организации, как Международный консорциум журналистов-расследователей. Эта организация немедленно объявила охоту на клиентов по юрисдикциям налоговых приютов.
Например, несколько лет назад консорциум опубликовал обширную базу данных, содержащую информацию о более чем сотнях тысяч трастов и компаний, предоставляющих налоговые убежища. Эта публикация привлекла большое общественное внимание, поскольку раскрыла мировые отношения состоятельных людей нашей планеты: государственных служащих, государственных деятелей и известных политиков.
Таким образом, сопротивление юрисдикциям налоговых приютов набирает обороты и усиливается по всем направлениям. Однако официальных заявлений по запрету деятельности в оффшорных зонах с целью оптимизации налоговой базы никто не делал.
Деофшоризация экономики
В плане деофшоризации используемый странами инструмент регулирования всегда был направлен на максимальное снижение налогового бремени и секретность информации о компаниях. Налоговые приюты использовались в качестве инструмента защиты финансовых активов, а налоговые льготы были приятным дополнением.
Несмотря на все предпринимаемые правительствами меры, районы и компании налоговых приютов остаются частью любой экономики.
Миллиарды долларов ежегодно переводят в разные оффшорные юрисдикции. Среди самых популярных налоговых приютов – Швейцария, Кипр, Великобритания и Нидерланды.
Однако страны не ждут молча и принимают различные превентивные меры, среди которых можно выделить принятие законодательных актов, регулирующих национальную договорную систему. Этот закон налагает определенные ограничения. К примеру, компании по налоговым хранилищам не могут участвовать в государственных закупках. Даже раскрытие всей информации о конечных бенефициарах компании не будет гарантией получения госзаказа.
Масштабы деофшоризации можно обсуждать до бесконечности, а превентивные меры могут различаться в нескольких формах: от явного стимулирования к более строгому принуждению налогоплательщиков. Но все же, чтобы бизнес не стремился к оффшорным юрисдикциям, нужно понимать, что дома гораздо лучше.
Вывод финансовых активов в налоговые гавани должен стать дорогим и ненужным для предпринимателей. Только тогда мы можем надеяться сохранить финансовые ресурсы. К сожалению, сегодня страны не в состоянии обеспечить такие условия для бизнеса, поэтому бизнесу по-прежнему предлагают кнут вместо пряника.
Как устоять или требования времени
Конечно, те приятные времена, когда оффшорные юрисдикции только привлекали предпринимателей, давно прошли. Но юрисдикции налоговых хранилищ не останавливаются. Современная экономика требует, чтобы оффшорные юрисдикции изменялись и адаптировались к существующим стандартам. Многие налоговые гавани вынуждены уступить давление со стороны мировых лидеров и сейчас широко внедряют требования прозрачности для корпоративных схем.
Кроме самих налоговых юрисдикций, банковские учреждения, работающие в налоговых гаванях, также испытывают давление со стороны государства и облагаются налогом в отношении высоких налогов. Не секрет, что оффшорные банки являются основным элементом построения систем налоговых приютов.
Примеры:
С 2000 года правительство США приняло ряд законопроектов в банковской сфере. Среди них законодательный акт о налоговом соблюдении счетов в иностранных банках и закон о предоставлении информации об имеющихся счетах в иностранных банках.
Другими словами, правительство страны хочет, чтобы все банковские учреждения мира предоставляли необходимую информацию по запросу IRS. Эти требования распространяются на счета иностранных банков, принадлежащих гражданам США.
Доступ к финансовым рынкам США может быть заблокирован для банков и кредитных учреждений, отказавшихся предоставить такую информацию, и любые транзакции, проведенные через страну, будут облагаться налогом в размере 30%.
Стратегия, разработанная ОЭСР в 2013 году, является планом сопротивления сокрытия бюджетных платежей. Можно с уверенностью сказать, что этот план является основным руководством по международному сопротивлению юрисдикциям налоговых приютов.
Ужесточение мер контроля и возможные последствия
Система оффшорной юрисдикции придерживается общих законов о маркетинге. Вернее, здесь все равно применимы законы, действующие на общем рынке. То есть, чем стоит издержки производства, тем выше стоимость оказанных услуг. Следовательно, повышенные требования к юрисдикции налоговых приютов влияют на пропорциональное повышение требований к иностранным компаниям, зарегистрированным в юрисдикции.
К примеру, сегодня для регистрации оффшорной компании недостаточно предъявить только паспорт, как это было десять лет назад. Сегодня от вас потребуется предоставить огромный пакет документов, в который входят рекомендательные письма банковских учреждений, документы, подтверждающие фактическое место жительства, подробный бизнес-план, сведения о конечных бенефициарах, учредителях, акционерах и владельцах компании.
Стремясь сохранить корпоративную репутацию на международной арене, регуляторы налоговых гаваней руководствуются принципом: знай своего клиента. В результате иностранные предприниматели вынуждены не только собирать необходимые документы, но и заниматься их переводом, заверением и легализацией.
Если вы собираетесь создать эффективную схему налоговых приютов, вы должны быть готовы к тому, что вам придется поработать. Для того чтобы создать по-настоящему эффективную и действенную схему с соответствующей структурой бизнеса, вам нужно будет учредить не оффшорную компанию.
В конце концов вам нужен бизнес-счет в иностранном банке, открытие которого также требует ответственного подхода. Современные банковские учреждения также заботятся о своей репутации и настороженно относятся к налоговым приютам. Прежде всего, необходимо определиться с банковским учреждением, а если быть точнее, то найти перечень услуг и действующие тарифы.
Реструктуризация долга: что это и как ее получить
Кредитная история – что это, как узнать ее и как ее улучшить?
Что такое Интернет-банкинг Приват24? Как зарегистрироваться
[…] Оффшорные зоны – определение, сотрудничество, тенденции […]